Распределение косвенных расходов
Часть расходов компании не относится к конкретной организации, подразделению или проекту: аренда офиса, зарплата бухгалтерии и руководства, связь, программное обеспечение. Это косвенные расходы. В отчёте ОПиУ в разрезе организаций или проектов они попадают в колонку «Без аналитики», и по такому отчёту не видно, сколько на самом деле зарабатывает каждая организация или проект.
Механизм косвенных расходов распределяет эти суммы по значениям аналитики пропорционально выбранной базе, например выручке. В отчёте «P&L + Проекты» проект с долей выручки 60% получит 60% административных расходов, и его операционная прибыль покажет реальную картину.
Распределение работает только в отчёте. Документы и движения по регистрам не меняются.
Где работает распределение
Косвенные расходы распределяются в пяти вариантах отчёта ОПиУ:
P&L + Организации
P&L + Подразделения
P&L + Доп. аналитика
P&L + Проекты
P&L + Разделы проекта
В остальных вариантах переключатель «Распределять косвенные расходы» не отображается.
Настройка
Шаг 1. Создайте группу косвенных расходов
Откройте структуру отчёта ОПиУ.
Создайте группу или откройте существующую, например «Косвенные расходы».
В поле «Вид группы» выберите «Косвенные расходы».
Добавьте в группу статьи, суммы по которым нужно распределять.
Внутрь группы можно вложить подгруппы любой глубины, например «Административные расходы» и «Коммерческие расходы». Статьи всех вложенных подгрупп тоже распределяются.
Шаг 2. Задайте базу распределения
После выбора вида «Косвенные расходы» в карточке группы появится поле «База распределения». В нём задаётся формула, по которой считается доля каждого значения аналитики. Формула составляется так же, как у группы-формулы, — через буквенные коды групп, статьи и параметры. Подробнее — в статье Создание формулы.
Доля значения аналитики = база по этому значению / база по всем значениям.
Шаг 3. Выберите способ распределения
В карточке группы есть блок «Распределение косвенных расходов». В поле «Распределять» доступны два способа.
Распределять всю сумму — способ по умолчанию. Вся сумма группы делится по базе распределения, даже если в части документов организация, подразделение или проект уже указаны. Подходит, если в документах косвенных расходов аналитику не заполняют.
Распределять только нераспределенное — суммы, у которых аналитика уже указана в документах, остаются на своих значениях. Распределяется только остаток без аналитики.
Этот способ нужен, если часть косвенных расходов уже привязана к проектам или подразделениям в документах. Например, аренда склада указана на конкретный проект, а аренда офиса — нет. При способе «Распределять всю сумму» аренда склада распределится повторно и попадёт не на тот проект.
Шаг 4. Укажите исключения
Шаг необязательный. Блок «Исключения распределения» доступен только при способе «Распределять только нераспределенное». В нём указываются значения аналитики, на которые косвенные расходы не распределяются.
Исключения задаются на вкладках:
Организации
Подразделения
Доп. аналитика
Проекты
Разделы проектов
Пример: управляющая компания холдинга не должна получать долю административных расходов. Добавьте её на вкладку «Организации».
Исключённое значение:
не получает долю из нераспределённого остатка;
показывает только свои суммы, указанные в документах;
не участвует в базе распределения: остаток полностью делится между остальными значениями, и итог группы сходится.
Если в структуре несколько групп косвенных расходов, способ и исключения задаются в каждой группе отдельно.
Как сформировать отчёт
Нажмите на вкладку ОПиУ.
Выберите структуру отчёта с группой косвенных расходов.
Выберите вариант отчёта: P&L + Организации, P&L + Подразделения, P&L + Доп. аналитика, P&L + Проекты или P&L + Разделы проекта.
Включите переключатель «Распределять косвенные расходы».
Нажмите кнопку Сформировать.
Если переключатель выключен, косвенные расходы показываются так, как указаны в документах, без распределения.
Формулы структуры, в которых участвуют косвенные расходы, считаются по распределённым суммам: операционная прибыль (EBITDA), чистая прибыль, рентабельность и другие показатели.
Пример расчёта
Группа «Административные расходы», база распределения [Выручка], вариант отчёта «P&L + Организации».
Способ «Распределять всю сумму»
Делятся все 300 000 ₽:
Прямые 50 000 ₽ ООО «Альфа» тоже прошли через распределение: организация получила 180 000 ₽, а не 50 000 ₽ плюс долю от остатка.
Способ «Распределять только нераспределенное»
Прямые суммы остаются на месте, делится остаток 250 000 ₽:
Тот же способ с исключением ООО «Бета»
ООО «Бета» не участвует в базе, поэтому доля ООО «Альфа» — 600 000 / 600 000 = 100%:
Во всех трёх случаях итог группы — 300 000 ₽.
На что обратить внимание
Часть базы без аналитики. Если часть базы не привязана к аналитике, например часть выручки не указана на проект, колонка «Без проекта» получает долю косвенных расходов пропорционально этой выручке. Например, если выручка без проекта — 80% всей выручки, 80% нераспределённых косвенных расходов останется в колонке «Без проекта», а 20% разойдётся по проектам. Чтобы расходы полностью распределились по проектам, разнесите выручку или другую базу по нужному разрезу.
Нулевая база — нулевая доля. Значение аналитики без выручки (или другой базы) за период не получает косвенных расходов. При способе «Распределять только нераспределенное» у него остаются только прямые суммы из документов.
Настройки применяются при формировании отчёта. После изменения способа или исключений переформируйте отчёт. Перепроводить документы не нужно.
Колонка «Без аналитики». Колонка получает долю остатка по своей базе, как и остальные значения. Если вся база разнесена по аналитике, в колонке будет ноль.
Сумма по колонкам равна итогу. Суммы округляются до копеек в каждой колонке. Разница округления дописывается в последнюю колонку с суммой, поэтому сумма колонок совпадает с колонкой «Итого».